疫情捐赠物税务处理

企业捐赠的税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品
，同样允许在企业所得税税前全额扣除 。需注意，捐赠用途需明确用于应对疫情 ，且捐赠渠道需符合规定
。

疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征
，以及申报方式三方面内容。

税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

疫情期间实物捐赠的税务处理主要分为企业与个人两类
，具体如下：企业税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税税前全额扣除
。若企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品 ，同样享受企业所得税税前全额扣除。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面，具体如下：会计处理企业捐赠物资时
，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠 ”，贷记“库存商品
”及“应交税费——应交增值税（销项税额）” 。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认
。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》相关规定执行 ，具体处理方式如下：企业所得税或个人所得税的税前扣除通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

武汉疫情一共几次捐赠方式

〖壹〗
、武汉疫情期间主要存在两种捐赠方式，分别为定向捐赠和非定向捐赠 。定向捐赠是武汉疫情期间重要的捐赠形式之一。进行定向捐赠时 ，捐赠方、接收方以及相关授权主体需要签署三方定向捐赠协议
。通过这种方式
，捐赠的物资或者款项能够直接落实到授权主体，比如指定的医院或者特定的机构。

〖贰〗 、人参肽在武汉疫情期间累计捐赠物资4次 。在武汉疫情期间 ，国药肽谷生物工程有限公司积极捐赠人参肽物资支援一线
。其中有2次是直接捐赠给武汉
，具体情况如下：2月14日，向武汉新洲区捐赠8000盒人参肽 ，价值208万元；2月26日
，再次向武汉新洲区捐赠28000盒人参肽，价值达718万元。

〖叁〗
、掌阅科技：向湖北省人民医院、武汉大学中南医院分别捐助100万元 ，共计200万元 。房地产企业行动 星河湾：捐赠2000万元人民币，支持抗击新型肺炎疫情
。保利集团：捐赠2000万人民币
，助力打赢疫情防控阻击战。绿城中国：筹集1000万元人民币用于疫情捐助专项基金，首批捐助的医用物资已发送至武汉 、杭州各大医院 。

疫情实物捐赠税务处理

疫情期间实物捐赠的税务处理主要分为企业与个人两类 ，具体如下：企业税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税税前全额扣除
。若企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品，同样享受企业所得税税前全额扣除。

企业捐赠的税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除 。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品
，同样允许在企业所得税税前全额扣除
。需注意，捐赠用途需明确用于应对疫情 ，且捐赠渠道需符合规定。

公益性捐赠中的实物捐赠
，会计上通过“营业外支出 ”核算并按公允价值计增值税，税务上需视同销售并确认捐赠支出 ，按利润总额12%限额扣除
，超过部分可结转三年扣除 。

疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除
、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容。

疫情无偿捐赠自产产品税务处理

〖壹〗、第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时 ，需按视同销售原则确认收入并计算增值税
。

〖贰〗 、同样是捐赠，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途
，需要视同销售缴纳增值税，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号） ，可享受免征增值税优惠 。

〖叁〗、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院
，捐赠的应对疫情物品（如口罩
、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除
。此政策简化了捐赠流程，但需保留医院出具的接收证明以备核查。

“抗疫“中单位捐赠税收优惠政策问答摘录

〖壹〗、通过红十字会等公益性社会组织捐赠医用物资 。直接向承担疫情防治任务的医院（如武汉协和医院）捐赠医用器材
。通过县级以上人民政府相关部门（如武汉市人民政府相关部门）捐赠生活物资（如方便食品）。汽车生产企业直接向疫情防治定点医院捐赠中轻型商用客车和小汽车用于防疫 。